滞留票如何处理?

查实认定的滞留票需补交增值税,做如下会计处理:

1、将查实未入帐部分进行增加库存商品的处理.

借:库存商品

借:应交税金----进项

货:银行存款(或应收帐款)同时做进项税额转出处理

借:库存商品

贷;应交税金----进项税额转出

2、已销未计入收入的按组税价格确认收入的实现.

借:银行存款(或应收帐款)

货:应交税金----销项

贷:主营业务收入

3、结转销售成本.

借:主营业务销售成本;

货:库存商品

4、补交增值税

借:应交税金-----应交增值税

货:银行存款